关于做好证券公司内部控制评审工作的通知
作者:法律资料网 时间:2024-06-17 20:09:32 浏览:8492
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关于做好证券公司内部控制评审工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好证券公司内部控制评审工作的通知
中国证监会
证监机构字[2001]202号
各证券监管办公室、办事处、特派员办事处，各证券公司，有关会计师事务所：
为促进证券公司规范发展，有效防范和化解风险，维护证券市场的安全与稳定，现就做好证券公司内部控制评审工作的有关事宜通知如下：
一、证券公司应当根据《证券公司内部控制指引》及公司自身的业务情况、财务状况和管理水平，加强内部控制的稽核、检查与完善，聘请有证券执业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评审，以防范风险并促进公司内部控制水平的提高。
二、中国证监会可以根据监管需要和证券公司暴露出来的问题，指令证券公司聘请有经验的合格的会计师事务所实施内部控制评审，并对内部控制评审过程进行协调、检查和监督。
三、内部控制评审可以分为常规评审和非常规评审、全面评审和专项评审；可以单独进行评审，也可以结合年度报告审计进行评审。如果采用内部控制评审与年度报告审计相结合的方式，应当在会计报表检查之前为内部控制评审留出足够的时间，以确保能够对公司内部控制的有效性提出合理的意见。
四、内部控制评审的内容包括但不限于：合规经营、公司治理、环境控制、业务控制、财务控制、资金控制以及电子信息系统控制等。内部控制评审应当侧重于风险控制的薄弱环节。
五、会计师事务所应当向证券公司提交内部控制评审报告，并由证券公司及时转报中国证监会。必要时，中国证监会可以直接从会计师事务所取得内部控制评审报告。内部控制评审报告的内容包括但不限于：审查的范围、有关客户的背景资料、当前重大风险的说明、内部控制现状及控制效果不佳的原因说明、改进或整改方案以及相关附件（如组织结构图、详细的测试流程及其他凭证、图表和资料）。
六、证券公司应当根据内部控制评审报告中的改进或整改方案，结合公司的实际情况，及时化解风险，努力提高经营管理水平。
七、中国证监会将对证券公司内部控制改进与完善情况进行监督和检查。对因为内部控制不健全或执行监督不力造成重大资产损失，出现违法违规和侵害投资者利益，或者导致重大金融风险事故的证券公司及其负有直接责任或者领导责任的相关人员，将依据有关规定，给予相应的处罚。
八、内部控制评审的具体程序、费用标准由会计师事务所和证券公司根据行业规定和惯例，由双方协商决定。
九、会计师事务所应当选择有证券业内部控制评审经验的专业人士，组成稳定的评审工作小组，勤勉尽职地完成内部控制评审工作。
关于加强人民防空经费管理若干问题的通知
国务院机关事务管理局 中央国家机关人民防空委员会
关于加强人民防空经费管理若干问题的通知
（87）国管办字第067号
国务院各部、委、各直属机构：
根据国家对人民防空（以下简称人防）建设的有关政策、规定，结合中央国家机关的实际情况，现对加强人防经费管理的若干问题通知如下：
一、人防经费是人防建设的专项经费，包括国家预算内专项安排的经费，各单位自筹的经费和利用人防工程开办生产、服务项目所得收入中按规定用于人防建设的部分。中央国家机关的人防经费（国家拨款），由中央国家机关人防办公室根据各部门的实际情况，按单项工程审批、划拨给各部门人防办公室。
二、人防经费必须专款专用，只能用于人防工程建设和业务建设，不得挪作它用。由行政或基建财务代管人防经费的单位，必须设置单独的人防经费（工程费、业务费）帐目，不得将人防拨款直接归入基建费、行政费或修缮内混在一起使用。
三、人防部门对人防经费的使用效果负责。人防经费的一切开支由人防部门的负责人签批，不兼任人防部门负责职务的行政领导不得批准动用人防经费。
四、对拨款六个月以后仍不开工的，由部委人防办公室收回拨款。中央国家机关人防办公室有权调回拨款或冲抵下年度拨款。
五、拆除人防工程必须经中央国家机关人防办公室批准，并由拆除单位按原防护等级及面积负责补建。因客观条件限制不能补建的，要向部、委一级人防办公室交纳赔偿费。赔偿费金额，按拆除的人防工程面积和质量，由中央国家机关人防办公室确定。参照北京市有关规定，一般标准为：简易工事每平方米使用面积二百元，五级工事每平方米使用面积二百五十元至四百元；四级以上工事每平方米使用面积五百至八百元。未经批准擅自拆除人防工程的，除交纳赔偿费外，再处以赔偿费三倍以下的罚款。
六、对于违反《人民防空条例》和《人民防空工程维护管理规定》的损害人防工程的行为，由部、委一级人防办公室对责任单位或责任人给以处罚。处罚办法按《北京实施（人民防空工程维护管理规定）的细则》执行。
七、拆除、损坏人防工程及设备设施收取的赔偿费和罚款，由部、委一级人防办公室统一掌握，赔偿费全部用于人防工程建设。罚款的百分之八十用于人防工程建设，百分之二十用于业务建设。
八、各级人防部门处理人防积压、呆滞、废旧物资的收入，由部、委一级人防办公室统一掌握。百分之八十用于人防工程建设，以洞养洞；百分之二十用于业务建设。
九、非人防部门利用人防工程开办生产、服务项目所得纯收入，原则上应按建设和改造该工程的投资比例与人防部门分成。对此，双方应签订协议。人防部门得到的分成，全部用于人防工程的维护管理。
十、各级人防部门年终结存的资金，除专项工程拨款六个月后仍不开工的，必要及时上缴中央国家机关人防办公室以外，其余部门全部转入下年使用。
十一、各部门利用人防工程开办的企业管理自负盈亏的企事业单位，要按固定资产原值提取固定资产折旧费和大修理基金。固定资产年综合折旧率为百分之四点八。提取的折旧费全部上交部、委一级人防办公室，作为人防工程费。固定资产大修理基金年综合提取率为百分之二点四，用于固定资产的维修。此项工作由部、委级人防办公室监督检查。
十二、根据国家人防委、财政部（1986）10号文件的规定，各级人防部门的工作人员下洞检查和深入人防工地指导工作的，按实际天数（当日五小时以上为一天），每人每次给予下洞保健补助费五角，此项费用，由中央国家机关人防办公室管理的人防事业收入中统一解决。中央国家机关人防办公室对各部门的补助费每年核定一次。
以上规定自一九八七年一月一日起实行。
国务院机关事务管理局
中央国家机关人民防空委员会
一九八七年三月二十六日
北京市属普通高等学校特困生补助办法
北京市教育委员会 北京市财政局
北京市属普通高等学校特困生补助办法
北京市教育委员会 北京市财政局
为了体现市委、市政府对我市高等学校特困生的关怀，保障高等学校特困生的基本生活水平，做好资助特困生工作，现制定《北京市属普通高等学校特困生补助办法》。
一、特困生的补助范围
特困生的补助范围限于国家计划内招收的全日制普通班的专科生、本科生、研究生，不包括委托培养生和自费生。
二、特困生的认定、补助标准
（一）认定标准：
学生家庭人均收入低于最低生活保障线者可享受特困生补助。
（二）补助标准：
每生每月100元，全年（按10个月计算）为1000元。
三、学校对特困生补助的评定程序
（一）本人申请，并提供家长单位证明。（若提供假证明则取消申请资格）
（二）班主任和辅导员根据班委意见及该生平时的生活水准和收支状况（可参考家庭收入情况）提名。
（三）系领导综合审核，上报主管部门。
（四）主管部门报学校有关领导小组审批后，发放补助费。
四、补助费的发放办法：
（一）特困生补助费由学校财务部门按月发放。
（二）学校对特困生的补助评定工作每学年进行一次，第二学期由系复核一次，下学年重新评定。在年度中如学生因特殊原因出现困难的，学校可根据实际情况发放特困生补助费。
五、特困生补助经费的来源和管理原则
（一）特困生补助费由财政全额负担。由学校财务部门根据实际评定情况在每年年度预算中申报。
（二）特困生的补助，必须专款专用，不得挪作它用。学校要定期接受各级财政、监察、审计部门的监督检查，发现挪用，将追究有关人员的责任。
（三）学校应建立以主管校（院）长为领导的特困生评审小组，由学校主管奖、贷学金的部门牵头，校内各有关部门参加，负责特困生的补助工作，要有专人负责，保证此项工作的落实。
（四）学校在保证特困生补助及时发放的同时，应组织学生参加必要的勤工助学活动稳定并提高特困生生活水平。
六、本办法自一九九九年一月一日起执行。
1998年11月14日
